{"id":7566,"date":"2018-02-22T15:27:28","date_gmt":"2018-02-22T14:27:28","guid":{"rendered":"https:\/\/auren.com\/es\/blog\/la-informacion-fiscal-es-poder-y-ahora-mas\/"},"modified":"2018-02-22T15:27:28","modified_gmt":"2018-02-22T14:27:28","slug":"la-informacion-fiscal-es-poder-y-ahora-mas","status":"publish","type":"blog","link":"https:\/\/auren.com\/es\/blog\/la-informacion-fiscal-es-poder-y-ahora-mas\/","title":{"rendered":"La informaci\u00f3n (fiscal) es poder, y ahora m\u00e1s."},"content":{"rendered":"<p class=\"text-justify\">Siempre se ha dicho, en todos los \u00e1mbitos del actuar humano, que la informaci\u00f3n es poder. Como veremos a continuaci\u00f3n, en el \u00e1mbito tributario es mucho m\u00e1s que poder.   <\/p>\n<p class=\"text-justify\">A principios de cada a\u00f1o, los asesores fiscales solemos \u201cechar un vistazo\u201d al denominado \u201cPlan Anual de Control Tributario y Aduanero\u201d, que emite la Agencia Estatal de Administraci\u00f3n Tributaria (AEAT). Este documento, da las directrices generales para el ejercicio siguiente, con referencia concreta a las l\u00edneas de actuaci\u00f3n de la AEAT, en el objetivo de prevenci\u00f3n y control del fraude. En definitiva, viene a ser la hoja de ruta de cada ejercicio, en el proceso de lucha contra el fraude fiscal.   <\/p>\n<p class=\"text-justify\">Muchos son los instrumentos de los que se generan informaci\u00f3n relevante de naturaleza tributaria, todo ello a los efectos de cumplir el Plan Anual. Sin embargo, es de destacar que, desde hace varios a\u00f1os, ese documento hace especial hincapi\u00e9 a la cooperaci\u00f3n internacional y el intercambio de informaci\u00f3n financiera con terceros pa\u00edses.   <\/p>\n<p class=\"text-justify\">A dos de estos instrumentos nos vamos a referir a continuaci\u00f3n:   <\/p>\n<ul class=\"text-justify\">\n<li class=\"text-justify\"><u>El CRS (Common Reporting Standard<\/u>): El Est\u00e1ndar Com\u00fan de Reporte. Facilita el intercambio de informaci\u00f3n tributaria entre los pa\u00edses de la OCDE, de manera que las Administraciones Tributarias correspondientes puedan disponer de forma peri\u00f3dica de informaci\u00f3n fiscal de todas las inversiones que sus contribuyentes mantienen en entidades del extranjero.   <\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"text-justify\">Llevaba muchos a\u00f1os la UE y la OCDE detr\u00e1s de un instrumento de esta naturaleza: global y autom\u00e1tico. Finalmente, consigui\u00f3 que entrara en vigor con efectos 1 de enero de 2016, estableciendo como fecha l\u00edmite para el intercambio de informaci\u00f3n entre los pa\u00edses adheridos el 30 de septiembre de 2017. A partir de esa fecha, los pa\u00edses adheridos y, a trav\u00e9s de sus instituciones financieras, dan informaci\u00f3n autom\u00e1tica a cada Estado de todas las operaciones relevantes de los no residentes.<\/p>\n<p class=\"text-justify\">En la actualidad hay m\u00e1s de 50 pa\u00edses y, entre ellos, algunos que en el pasado han sido calificados o considerados como \u201cpara\u00edsos fiscales\u201d: Barbados, Bermudas, Chipre, Curazao, Guernsey, &nbsp;Gibraltar, Islas Caim\u00e1n,&nbsp; Isla de Man&hellip;   <\/p>\n<p class=\"text-justify\">Esta informaci\u00f3n es tramitada por las autoridades fiscales competentes (AEAT en Espa\u00f1a), de forma autom\u00e1tica, telem\u00e1tica y multilateral. Es decir, que la AEAT tiene una informaci\u00f3n completa y actualizada de las operaciones financieras que sus residentes pudieran realizar en el resto de los pa\u00edses adheridos.   <\/p>\n<p class=\"text-justify\">Hay que destacar que, despu\u00e9s de la entrada en vigor de esa Directiva, ha habido numerosos Estados que inicialmente no estaban, pero por diversas razones se han integrado en este sistema (aunque no todos de buen grado). Es el ejemplo de Suiza, Andorra o Liechtenstein.   <\/p>\n<ul class=\"text-justify\">\n<li class=\"text-justify\"><u>El FACTA (Foreing Account Tax Compliance<\/u>): ES una norma dictada por el Congreso de Estados Unidos de Am\u00e9rica (EUA), que entr\u00f3 en vigor en el a\u00f1o 2010. En virtud de un acuerdo entre Espa\u00f1a y EUA del 2014, ambos pa\u00edses obligan a sus entidades financieras a reportar una serie de informaci\u00f3n de los residentes en el otro pa\u00eds. Es decir, es un acuerdo bilateral con un mecanismo muy similar a CRS que mencion\u00e1bamos antes.<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"text-justify\">Este tipo de informaci\u00f3n (CRS y FACTA) afecta tanto a personas f\u00edsicas como jur\u00eddicas, aunque se establecen ciertos umbrales de exenci\u00f3n para las sociedades que tengan una actividad econ\u00f3mica, y no solo de naturaleza \u201cpasiva\u201d.<\/p>\n<p class=\"text-justify\">En conclusi\u00f3n, el proceso de control y prevenci\u00f3n del fraude a nivel internacional est\u00e1 en camino y, como vemos, su posible soluci\u00f3n pasa por el control de los movimientos financieros.   <\/p>\n<p class=\"text-justify\">De ah\u00ed que el Plan Anual de control del fraude de la AEAT al que nos refer\u00edamos al comienzo de este art\u00edculo, se refiera con especial significaci\u00f3n al control financiero internacional.   <\/p>\n<p class=\"text-justify\">El \u201cBig Brother\u201d tributario ha venido y va a quedarse entre nosotros.   <\/p>\n<p class=\"text-justify\"><b>Francisco Fern\u00e1ndez de Pedro, Socio de Auren Abogados y Asesores Fiscales y Director del Master Tributario de la Universidad del Atl\u00e1ntico Medio (Canarias)<\/b><\/p>\n<\/p>\n<p><!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Siempre se ha dicho, en todos los \u00e1mbitos del actuar humano, que la informaci\u00f3n es poder. 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