{"id":4813,"date":"2021-03-17T20:08:10","date_gmt":"2021-03-17T19:08:10","guid":{"rendered":"https:\/\/auren.com\/mx\/blog\/efectos-economicos-del-digital-tax\/"},"modified":"2021-03-17T20:08:10","modified_gmt":"2021-03-17T19:08:10","slug":"efectos-economicos-del-digital-tax","status":"publish","type":"blog","link":"https:\/\/auren.com\/mx\/blog\/efectos-economicos-del-digital-tax\/","title":{"rendered":"Efectos Econ\u00f3micos del Digital Tax"},"content":{"rendered":"

ANTECEDENTES<\/strong><\/p>\n

El sistema tributario internacional enfrenta grandes presiones y requiere cambios importantes. La globalizaci\u00f3n y digitalizaci\u00f3n de los mercados si bien ha creado oportunidades inmensas para las empresas e individuos, tambi\u00e9n ha presentado un escenario ideal para evadir o disminuir las cargas fiscales. Esto se debe a la vulnerabilidad de los actuales sistemas tributarios ya que estos asignan, en gran parte, el beneficio tributario con base a una presencia f\u00edsica. Con esto, las multinacionales han logrado explotar mercados, generando ingresos, muchas veces sin tener un solo empleado u activo en esas jurisdicciones.<\/p>\n

Si bien lo anterior podr\u00eda verse desde una perspectiva positiva como un avance tecnol\u00f3gico importante, tambi\u00e9n es cierto que ha puesto en desventaja a muchas jurisdicciones, que ahora reclaman su participaci\u00f3n tributaria en esos ingresos.<\/p>\n

Para mejorar y correguir este escanario, la OCDE creo el \u201cInclusive Framework on BEPS\u201d<\/em>, conformado por 137 jurisdicciones miembro, la cuales discuten y proponen soluciones en comun para atacar de fondo y forma los retos que conlleva la digitalizacion de la economica.<\/p>\n

Desde el 2019, este cuerpo internacional viene trabajando en una propuesta para reformar el sistema internacional tributario para que este embone mejor con la manera de comercializar y hacer negocio de hoy. La propuesta mejor conocida como \u201cPillar One\u201d y \u201cPillar Two\u201d reflejan puntos de vista en comun en diferentes aspectos, parametros y politicas clave que deben ser reformadas para buscar un acuerdo general entre los miembros.<\/p>\n

De lo contrario, de acuerdo con cifras de la OECD, la falta de una solucion aceptada en lo general, podria causar la proliferaci\u00f3n de medidas unilaterales, incrementando el nivel de disputas internacionales, incertidumbre para los inversionistas y una guerra comercial entre naciones. Lo anterior podria afectar negativamente al GDP <\/em>global disminuyendolo en 1% anualmente. 1<\/p>\n

IMPACTOS DEL PILAR UNO Y PILAR DOS<\/strong><\/p>\n

Si bien pareciera que conseguir un acuerdo internacional es en el beneficio de la mayor\u00eda, si no es que todas las jurisdicciones miembros, las diferencias pol\u00edticas entre los delegados miembros del Inclusive Framework <\/em>han alargado la obtenci\u00f3n de un acuerdo coordinado. En Octubre del 2020, el Inclusive Framwork <\/em>tuvo una junta plenaria donde se esperaba obtener la confirmaci\u00f3n oficial de las reglas internacionales que se aplicar\u00edan. Sin embargo, esto no fue el caso, lo cual pospone la fecha esperada para tener un acuerdo hasta mediados del 2021.<\/p>\n

Dentro de las \u00e1reas en los que se encontraron mayor desacuerdo, Grace Perez- Navarro, Directora del Centro de Pol\u00edtica en Impuestos y Administraci\u00f3n de la OCDE, se\u00f1ala que se incluyen temas fundamentales como el alcance de \u201cAmount A<\/em>\u201d, la distribuci\u00f3n y calculo de las utilidades residuales y su asignaci\u00f3n y la posibilidad de las multinacionales puedan optar por la aplicaci\u00f3n del Pillar One. <\/em>Lo anterior solo enfatiza la calidad del trabajo necesario todav\u00eda por abarcar y lo dif\u00edcil que ha sido lograr un acuerdo general.<\/p>\n

Sin embargo, el Inclusive Framework <\/em>logro emitir nuevos reportes en los que se discuten los reportes correspondientes a ambos pilares (Pillar One & Pillar Two Blueprints<\/em>), los cuales abordan los temas donde se encontr\u00f3 mayor indiferencia, as\u00ed como los siguientes pasos a seguir.<\/p>\n

Adicionalmente, la OCDE emiti\u00f3 un reporte en el cual se analizan los impactos econ\u00f3micos de las propuestas previamente mencionadas (Pillar One & Pillar Two<\/em>). El reporte aborda los efectos econ\u00f3micos de obtener un consenso general desde el punto de vista de los ingresos tributarios (Tax Revenues) <\/em>y del impacto en inversi\u00f3n y crecimiento econ\u00f3mico.2<\/p>\n

A continuaci\u00f3n se proporcionar\u00e1 un resumen de los puntos mas importantes, en nuestra opini\u00f3n, de los efectos mencionados:<\/p>\n

Ingresos Tributarios<\/strong><\/span><\/p>\n

Dentro de las perspectivas de la OCDE, la aplicaci\u00f3n generalizada del Pillar One <\/em>y Pillar Two <\/em>podr\u00eda incrementar los ingresos tributarios por Impuestos Corporativos en 50-80 billones de d\u00f3lares por a\u00f1o. Estas cifras son sin considerar los efectos potenciales del r\u00e9gimen GILTI en Estados Unidos, el cual continuado y aplicado podr\u00eda incrementar los ingresos tributarios aun mas.<\/p>\n

Los efectos del Pillar One <\/em>se enfocan mas en modificar que jurisdicciones tienen derecho a gravar ciertos ingresos. Modificando dichos derechos, y considerando que habr\u00eda una migraci\u00f3n de alrededor de USD $100 billones en utilidades gravables, el efecto de esta propuesta generar\u00eda incrementos en las arcas de varias jurisdicciones, tanto de econ\u00f3micas peque\u00f1as como de aquellas desarrolladas. Sin embargo, las jurisdicciones o reg\u00edmenes actualmente siendo beneficiados por las discrepancias entre las diferentes legislaciones tributarias podr\u00edan ver disminuciones en sus ingresos.<\/p>\n

Por su parte, el efecto de al segunda propuesta, Pillar Two, <\/em>tambi\u00e9n beneficiaria tanto a econ\u00f3micas emergentes como a econom\u00edas desarrolladas, puesto que tiene como fin, desincentivar a las multinacionales en el uso de jurisdicciones con reg\u00edmenes impositivos bajos.<\/p>\n

Inversi\u00f3n y Crecimiento Econ\u00f3mico<\/span><\/strong><\/p>\n

Se podr\u00eda pensar que al incrementar el costo impositivo, las multinacionales tendr\u00e1n menos incentivos en invertir. Sin embargo, de acuerdo a la evaluaci\u00f3n realizada por la OCDE, los efectos de la aplicaci\u00f3n de las propuestas recaen particularmente en entidades o grupos altamente rentables cuyas pol\u00edticas de inversi\u00f3n no son tan sensibles a su nivel impositivo. En general, el efecto negativo derivado del incremento en ingresos gravables por la aplicaci\u00f3n de las propuestas se estima en menos de. 0.1% del GDP global.<\/p>\n

Parte del objetivo principal de las propuestas es eliminar o reducir la importancia que los impuestos juegan al momento de la toma de decisiones en cuestiones de inversi\u00f3n y enfocarla en otras caracter\u00edsticas macroecon\u00f3micas como: infraestructura, educaci\u00f3n, recursos humanos, etc).<\/p>\n

En cierto grado, las propuestas tambi\u00e9n disminuir\u00edan la necesidad de incrementar la rentabilidad o los ingresos a trav\u00e9s de practicas o esquemas mas riesgosos o nocivos.<\/p>\n

Es importante notar que si bien la aplicaci\u00f3n de las propuestas conlleva a mayores costos de implementaci\u00f3n y administraci\u00f3n para las multinacionales, lo cual, dependiendo del dise\u00f1o final de estas, podr\u00eda contrarrestar los beneficios esperados, tambi\u00e9n es cierto que como ya se menciono, la aplicaci\u00f3n de medidas unilaterales y descoordinadas crear\u00edan un panorama mucho mas propenso a disputas comerciales y a desigualdad econ\u00f3mica.<\/p>\n

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