{"id":4865,"date":"2020-08-03T10:58:15","date_gmt":"2020-08-03T08:58:15","guid":{"rendered":"https:\/\/auren.com\/mx\/blog\/que-son-las-listas-negras-del-sat\/"},"modified":"2020-08-03T10:58:15","modified_gmt":"2020-08-03T08:58:15","slug":"que-son-las-listas-negras-del-sat","status":"publish","type":"blog","link":"https:\/\/auren.com\/mx\/blog\/que-son-las-listas-negras-del-sat\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 son las listas negras del SAT?"},"content":{"rendered":"

Las Listas negras del SAT que contienen la relaci\u00f3n de contribuyentes que presuntamente realizan operaciones simuladas o est\u00e1n catalogados como empresas factureras (EFOS) definitivas (Art. 69B del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n \u2013 CFF) y\/o tienen alg\u00fan adeudo fiscal o se encuentran como no localizados, entre otros supuestos, son listas que se actualizan peri\u00f3dicamente; por lo que un dato incluido con anterioridad bajo determinado estatus, puede variar de una fecha a otra y, al no darle el debido y constante seguimiento a estos cambios, se corre el riesgo de tener que asumir consecuencias negativas (desde el punto de vista fiscal,  financiero y de negocios) como sucedi\u00f3 con un contribuyente cliente de AUREN.<\/p>\n

A continuaci\u00f3n, te compartimos los pormenores.<\/p>\n

En meses pasados, un cliente nos contact\u00f3 para solicitarnos nuestra opini\u00f3n acerca de c\u00f3mo proceder en su caso; pues a trav\u00e9s de nuestro servicio de Revisi\u00f3n peri\u00f3dica de Listas Negras se enter\u00f3 que uno de sus proveedores con quien realiz\u00f3 operaciones en los a\u00f1os 2015 y 2016, aparec\u00eda publicado en el listado del art\u00edculo 69-B como DEFINITIVO<\/strong> y se percat\u00f3 que el oficio mediante el cual se comunic\u00f3 tal situaci\u00f3n a su proveedor fue emitido en 2019.<\/p>\n

A este respecto su personal administrativo le coment\u00f3 que las operaciones que realiz\u00f3 su empresa con este proveedor incluido en la lista negra del 69-B del CFF se llevaron a cabo en a\u00f1os anteriores a que fuera listada en el Diario Oficial, siendo operaciones reales, no simuladas, a este respecto, se contaba con el contrato celebrado entre las partes, as\u00ed como la evidencia del servicio recibido (Entregables). As\u00ed que, en su opini\u00f3n, bastaba con esto para pensar que no tendr\u00edan ning\u00fan problema con el SAT.<\/p>\n

Cuando tuvimos conocimiento de la situaci\u00f3n le resumimos su situaci\u00f3n de la siguiente forma:<\/p>\n

    \n
  1. En caso de que se reciba una notificaci\u00f3n v\u00eda buz\u00f3n tributario, de acuerdo con lo establecido en el nuevo art\u00edculo 17-Hbis del citado C\u00f3digo Fiscal, el dar efectos fiscales a CFDI\u00b4s emitidos por contribuyentes listados en el Diario (Oficial 69-B), es una causal de cancelaci\u00f3n de sellos digitales.<\/li>\n<\/ol>\n

    La cancelaci\u00f3n de sellos digitales tiene como efectos colaterales la cancelaci\u00f3n de padr\u00f3n de importadores, no poder emitir CFDi\u00b4s, entre otras medidas de apremio., en este caso la situaci\u00f3n puede ser muy compleja desde el punto de vista de negocio en marcha. <\/p>\n

      \n
    • Es posible presentar una aclaraci\u00f3n sobre este asunto ante la autoridad fiscal, demostrando la materialidad de las operaciones, sin embargo, el plazo establecido hab\u00eda expirado, para ello, se establece un t\u00e9rmino que es de treinta d\u00edas h\u00e1biles posteriores a la publicaci\u00f3n definitiva de su proveedor en la lista del 69B.<\/li>\n<\/ul>\n

      De acuerdo con el criterio de la PRODECON pod\u00edan presentar ante el SAT la aclaraci\u00f3n con la informaci\u00f3n necesaria para acreditar el caso en cualquier momento; sin embargo, esto no era garant\u00eda alguna de que fuera aceptado.<\/p>\n

      En caso de que la aclaraci\u00f3n fuera procedente, no tendr\u00edan que pagar ninguna cantidad; pero, si fuera improcedente, no habr\u00eda forma de evitar que la autoridad (en una revisi\u00f3n directa) los considerara como c\u00f3mplices del proveedor catalogado por la misma como EFOS, pudiendo ser las consecuencias mucho m\u00e1s graves que el pago de las contribuciones o cancelaci\u00f3n de sellos digitales.<\/p>\n

        \n
      • Dejar sin efectos fiscales las operaciones realizadas con la empresa proveedora que aparece en la lista negra y, para ello, deber\u00e1n pagar los impuestos ISR e IVA, m\u00e1s los recargos acumulados, presentar complementarias de las DIOT\u00b4s, modificar en su caso el coeficiente de utilidad del ejercicio y ajustar los pagos provisionales de ISR del ejercicio siguiente y subsecuentes, en caso procedente.<\/li>\n<\/ul>\n
        <\/div>\n