{"id":10777,"date":"2017-07-14T11:35:18","date_gmt":"2017-07-14T09:35:18","guid":{"rendered":"https:\/\/auren.com\/uy\/new\/331-decreto-166-017-identificacion-de-beneficiarios-finales-y-titulares-de-participaciones-nominativas\/"},"modified":"2017-07-14T11:35:18","modified_gmt":"2017-07-14T09:35:18","slug":"331-decreto-166-017-identificacion-de-beneficiarios-finales-y-titulares-de-participaciones-nominativas","status":"publish","type":"new","link":"https:\/\/auren.com\/uy\/noticias\/331-decreto-166-017-identificacion-de-beneficiarios-finales-y-titulares-de-participaciones-nominativas\/","title":{"rendered":"331- DECRETO 166\/017: IDENTIFICACI\u00d3N DE BENEFICIARIOS FINALES Y TITULARES DE PARTICIPACIONES NOMINATIVAS"},"content":{"rendered":"

Con fecha 26 de junio fue aprobado por el Poder Ejecutivo el Decreto 166\/017<\/strong> el cual reglamenta la Ley 19.484 de 5\/01\/2017<\/strong>. Esta obliga a la identificaci\u00f3n de los beneficiarios finales (BF) de las entidades residentes y de ciertas entidades no residentes.<\/p>\n

Antecedentes<\/strong><\/p>\n

La Ley 18.930 de 17\/07\/2012<\/strong> estableci\u00f3 la obligaci\u00f3n de que las entidades emisoras de t\u00edtulos al portador, informaran sobre los titulares de dichas participaciones patrimoniales, creando un registro a estos efectos, en el \u00e1mbito del Banco Central de Uruguay (BCU).<\/p>\n

Tal obligaci\u00f3n recae, desde ese momento, sobre entidades residentes y sobre algunas entidades no residentes mencionadas por la Ley.<\/p>\n

\u00a0A partir de la promulgaci\u00f3n de la Ley 19.484, se estableci\u00f3, para todas las entidades residentes (salvo excepciones) y ciertas entidades no residentes, la obligatoriedad de identificar e informar los BF y se ampli\u00f3 lo impuesto por la Ley 18.930 en relaci\u00f3n a la declaraci\u00f3n de titulares de participaciones patrimoniales, alcanzando tambi\u00e9n a las entidades emisoras de acciones nominativas.<\/p>\n

Decreto 166\/017<\/strong><\/p>\n

– Beneficiario final<\/strong><\/p>\n

– Entidades exceptuadas<\/strong><\/p>\n

– Declaraci\u00f3nes juradas<\/strong><\/p>\n

– Plazos<\/strong><\/p>\n

– Sanciones<\/strong><\/p>\n

La noma referida define como BF, a la persona f\u00edsica (PF) que posea, directa o indirectamente y como m\u00ednimo, el 15% del capital o su equivalente o de los derechos de voto o que ejerza el control final sobre una entidad a trav\u00e9s de otros medios. Igual definici\u00f3n se establece en la Ley.<\/p>\n

Todas las entidades residentes y algunas no residentes detalladas en la norma, quedan obligadas a identificar sus BF, s\u00f3lo exceptu\u00e1ndose, entre otras pocas, a las que directa o indirectamanete cotizan en bolsas de valores, a los fideicomisos y fondos de inversi\u00f3n supervisados por el BCU y a las asociaciones civiles con determinado tope de ingresos.<\/p>\n

Las entidades obligadas, deber\u00e1n informar al BCU los datos de sus BF y titulares de participaciones patrimoniales (ahora tambi\u00e9n las nominativas) por medio de una declaraci\u00f3n jurada (DJ). El decreto determina cuales ser\u00e1n los datos a incluir en la misma (datos de las PF, porcentajes de participaci\u00f3n, etc.)<\/p>\n

Toda modificaci\u00f3n deber\u00e1 informarse en un plazo de 30 d\u00edas o 90 d\u00edas en caso de que los titulares sean no residentes.<\/p>\n

Se except\u00faa de presentar la DJ a las sociedades personales o agrarias cuyas cuotas sociales pertenezcan en su totalidad a PF, a las sociedades de hecho y civiles y a las cooperativas integradas \u00fanicamente por PF, siempre que estas sean sus BF y titulares efectivos.<\/p>\n

Todas las entidades obligadas (a\u00fan las mencionadas anteriormente) deber\u00e1n conservar la documentaci\u00f3n respaldante por un plazo m\u00ednimo de 5 a\u00f1os. La misma podr\u00e1 ser solicitada por los organismos que tengan acceso al registro del BCU y por la AIN en su funci\u00f3n de contralor.<\/p>\n

La DJ se deber\u00e1 presentar en un plazo de 60 d\u00edas corridos a partir del 1\/08\/2017 para las entidades enmarcadas en la Ley 18.930 y a partir del 1\/05\/2018 para\u00a0 el resto de las entidades obligadas. En el caso de que las primeras tengan presencia real en el pa\u00eds y que no hubieran podido determinar la identidad de sus BF, se considerar\u00e1 el segundo plazo mencionado. Las sociedades nuevas o que devienen obligadas a partir de la vigencia de la Ley 19.484 tendr\u00e1n 30 d\u00edas para cumplir con las DJ mencionadas.<\/p>\n

Las multas establecidas por la Ley se graduar\u00e1n en funci\u00f3n de la dimensi\u00f3n econ\u00f3mica de las entidades (en base al activo y los ingresos contables del \u00faltimo ejercicio econ\u00f3mico) y del plazo de incumplimiento, defini\u00e9ndose entre un m\u00ednimo de 2 y un m\u00e1ximo de 100 veces el valor de la multa m\u00e1xima por contravenci\u00f3n (entre $ 14.420 y $ 721.000).<\/p>\n

Recordamos que, adem\u00e1s de las multas, tal incumplimiento ser\u00e1 sancionado con la prohibici\u00f3n de distribuir utilidades y con la suspensi\u00f3n del certificado \u00fanico de DGI.<\/p>\n

<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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