El 17 de octubre de 1931 marc\u00f3 un antes y un despu\u00e9s en la escena financiera mundial. Al Capone, conocido criminal de Chicago fue sentenciado a m\u00e1s de 10 a\u00f1os en prisi\u00f3n por evasi\u00f3n de impuestos.<\/p>\n
El fraude impositivo pasar\u00eda a ser una popular forma de arrestar a los participantes del crimen organizado ante la falta de pruebas m\u00e1s sustanciales.<\/p>\n
En la actualidad, el fraude ha adquirido otras formas, siendo de p\u00fablico conocimiento fraudes corporativos financieros de escala global que diezmaron\u00a0 de manera directa o indirecta la econom\u00eda de varios pa\u00edses. Entre ellos, cabe mencionar\u00a0 el caso Enron (USA), Parmalat (Italia), Petrolera Yukos (Rusia) y Royal Ahold (Holanda), Global Crossing (USA), Tyco (USA) y World Com (USA), entre otros.<\/p>\n
\u00bfQu\u00e9 es un fraude?<\/strong><\/p>\n El t\u00e9rmino fraude hace referencia a un acto en el que se denota intencionalidad, por parte de la gerencia, personal de una entidad o terceras personas, para obtener una ventaja ilegal.\u00a0 El mismo puede involucrar entre otros: manipulaci\u00f3n, falsificaci\u00f3n o alteraci\u00f3n de registros contables o documentos, malversaci\u00f3n de activos, registro de transacciones sin sustancia\u00a0 o mala aplicaci\u00f3n de normas contables.<\/p>\n En este contexto, nace la necesidad de detectar y corregir la informaci\u00f3n financiera fraudulenta; as\u00ed como de prevenir y estudiar hechos de corrupci\u00f3n, dando lugar a la auditor\u00eda forense<\/strong>.<\/p>\n \u00abLa auditor\u00eda forense es una auditor\u00eda especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones p\u00fablicas y privadas. Es, en t\u00e9rminos contables, la ciencia que permite reunir y presentar informaci\u00f3n financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, para que sea aceptada por una corte o un juez en contra de los perpetradores de un crimen econ\u00f3mico\u00bb (Miguel Cano y Danilo Lugo).<\/p>\n Quien lleva a cabo una auditoria de este tipo es el denominado auditor forense, el cual debe contar con una extensa experiencia contable, \u00a0habilidades t\u00e9cnicas y pr\u00e1cticas en \u00e1reas como auditor\u00eda, contabilidad, regulaci\u00f3n financiera, estad\u00edstica y \u00a0legislaci\u00f3n referente a su campo profesional, as\u00ed como sobre las normas pertinentes a la prueba pericial contable.<\/p>\n En cuanto a sus funciones, el auditor forense se centra en excepciones, patrones de conducta e irregularidades contables, no en errores u omisiones.<\/p>\n En la pr\u00e1ctica, se pueden identificar entre los esquemas fraudulentos m\u00e1s comunes\u00a0 dentro de los empleados de nivel\u00a0 jer\u00e1rquico m\u00e1s bajo la malversaci\u00f3n de cuentas a pagar, gastos, n\u00f3mina, etc. Dentro de los empleados de m\u00e1s alto cargo se incluyen alteraci\u00f3n de utilidades, por ejemplo defiriendo gastos, sobrevalorando\u00a0 inventarios, reconociendo ganancias de forma prematura, entre otros.<\/p>\n Auditor\u00eda forense en Am\u00e9rica Latina.<\/strong><\/p>\n La Administraci\u00f3n P\u00fablica en Latinoam\u00e9rica, hist\u00f3ricamente ha carecido, en general, de una informaci\u00f3n contable adecuada que permita el an\u00e1lisis y la toma de decisiones oportunas, lo que permite la proliferaci\u00f3n de actos de corrupci\u00f3n que amenazan el desarrollo econ\u00f3mico.<\/p>\n Buscando restablecer la confianza en el sistema econ\u00f3mico-financiero varios gobiernos y organizaciones han dado a conocer lineamientos que adjudican mayores responsabilidades a organismos de control, ejecutivos y auditores para combatir el fraude financiero desde el desempe\u00f1o de sus funciones. El auditor forense, encuentra aqu\u00ed un marco para desempe\u00f1ar sus funciones.<\/p>\n \u201cMejor prevenir que curar\u201d<\/strong><\/p>\n Para detectar oportunamente el fraude es necesario contar con un adecuado sistema de control y un ambiente de trabajo que fomente la\u00a0 honestidad del personal y el trato justo. Cuando los mecanismos de control no han funcionado adecuadamente o bien no existen, entonces hay mayores posibilidades de que tenga lugar la auditor\u00eda forense.<\/p>\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" El 17 de octubre de 1931 marc\u00f3 un antes y un despu\u00e9s en la escena financiera mundial. Al Capone, conocido criminal de Chicago fue sentenciado a m\u00e1s de 10 a\u00f1os […]<\/p>\n","protected":false},"featured_media":11296,"template":"","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"new-category":[],"class_list":["post-11295","new","type-new","status-publish","has-post-thumbnail","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"\n