החברה פנתה אלינו לצורך הכנת מבנה מיסויי משפטי, שייתן מענה לצרכים העסקיים, ביחד עם דיווח ותשלום מס חוקי בארץ ובחו"ל. כחלק מהפתרון הכולל שלנו, נתנו מענה לכמה שאלות חשובות, כלהלן:
לרוב החברות הישראליות המפתחות פטנט או פתרון טכנולוגי, מקימות פיתוח בישראל בזכות ההון האנושי והידע.
המלצנו ללקוחות להקים חברה בישראל, למרות שמכירות החברה בחו"ל. החברה הישראלית תשמש כחברת הפיתוח, ותממן כלכלית את הוצאות פיתוח המוצר בישראל, ותוכל להכיר בהוצאות אלו כנגד הכנסות עתידיות מחו"ל, בכדי להקטין באופן חוקי את הרווח החייב במס ברמה הבינלאומית. חברה ישראלית שכזאת, גם מעסיקה את העובדים כשכירים, ומשלמת לספקים חיצוניים.
המלצנו ללקוח להקים חברה בחו"ל, שתשמש כחברת המכירות ותכלול בתוכה את כל הכנסות החברה מלקוחות זרים. החברה בחו"ל צריכה להתאגד בחו"ל באופן משפטי, ולפתוח תיקים ברשויות המס, בכדי שתוכל לדווח ולשלם מס באופן חוקי במדינת היעד בחו"ל.
במקרים בהם חברה בחו"ל מוחזקת ומנוהלת על ידי יחידים תושבי ישראל, או על ידי חברה ישראלית, היא חייבת בתשלום מס בישראל, בנוסף למיסים שעל החברה לשלם כדין בחו"ל. בכדי להימנע מתאונות מס ותשלומי מס כפולים.
במסגרת תכנון המס, חשוב לוודא שהקמת החברה בחו"ל נעשית בהתאם לאמנות למניעת כפל מס עליהם ישראל חתומה. אמנות אלו ימנעו תשלומי מס כפול.
ככלל, כאשר יש קשר עסקי בבעלות המשפטית בין חברות, חברות אלו יוגדרו כ"חברות קשורות" בהתאם לדיני המס. חברות קשורות אלו מנהלות ביניהן קשר עסקי, העברות כספים, והכנסות והוצאות בין החברה, ולכן יש צורך בעבודת כלכלית שנקראת "עבודת מחירי העברה".
עבודת מחירי העברה היא מחקר כלכלי, המחלק את מערכת היחסים הכלכלית פיננסית בין קבוצת החברות הקשורות, וקובע את גובה ההכנסות וההוצאות שיש להכיר כל מדינה בה קבוצת החברות מקיימת פעילות עסקית. הפעילות העסקית בין החברה צריכה להשתקף בהתאם למחקר הכלכלי המקדים.
מניסיון שלנו, מדובר בדרישה ראשונה שעולה בביקורת מס שמבצעות רשות המיסים בארץ ובחו"ל, ולכן יש להיערך מראש.
אם גם לכם יש חברה ישראלית שמפתחת מוצרים, או שיש לה פתרון טכנולוגי חדש להציע לעולם, פנו עוד היום לאוריין ישראל בכדי לתכנן מראש מבנה מיסויי משפטי בינלאומי, המתאים לצרכים העסקיים.
*המידע המובא במאמר זה איננו מהווה עצה מקצועית פרטנית בנושא האמור, אלא מובא כמידע כללי בתחום הנידון. מומלץ לפנות לייעוץ פרטני מקצועי הנוגע למקרה הספציפי שלכם לפני ביצוע פעולות כלשהן.
רו”ח יניב אנג’ל
שותף מנהל מחלקת המיסוי אוריין ישראל
Yaniv.angel@auren.co.il
לקריאה נוספת:
משכורת לעובד ישראלי, שעובד בחו"ל – תכנון מס מקדים – Auren ישראל
סטרט-אפ, מדריך המס הבינלאומי בשבילך
חברת הזנק (סטארט-אפ) רגע לפני גיוס השקעה והעזרה של רשות המיסים
לקריאה באנגלית:
Israeli Employees Working Abroad – Preliminary Tax Planning