באיחוד האמירויות קיימת מדיניות מס נוחה למדי עבור העסקים הישראלים. לפני פתיחת העסק או הסניף הבא באיחוד האמירויות, ריכזנו עבורכם 5 סוגי מיסוי שונים שרצוי שתקראו טרם התחלת הפעילות העסקית.

מס עירוני (ארנונה) ומיסי נדל"ן

רוב האמירויות מטילות מס עירוני על נכסים מושכרים, המס מוטל באחוזים על פי ערך השכירות השנתית. מס העירייה מוטל בדרך כלל על השוכר. שיעורי המס עשויים להשתנות בין האמירויות. דובאי לדוגמא גובה 10% מס עירייה על השכרת נכס מסחרי. איחוד האמירויות גובה תוספת של דמי רישום במכירה ורכישה של קרקעות או נכסים. דובאי גובה דמי רישום העומדים על  4% משווי מכירת הקרקעות המשותפות בין קונה למוכר.

מיסים עירוניים נגבים על שירותי קולנוע ומסעדות. המחירים משתנים בהתאם לאמירויות. דמי שירות בגובה 5-15% נגבים על אוכל שנרכש ממסעדות, השכרת חדרים בבתי מלון, מופעי קולנוע וכו .

ביטוח לאומי- קיים שוני בין האמירויות

דמי ביטוח לאומי חלים על עובדים לאומיים ב- (GCC מועצת שיתוף הפעולה של מדינות המפרץ)

בלבד. באיחוד האמירויות הערביות  מחושבים  17.5% דמי ביטוח לאומי , מתוכם 5% מופרשים מהעובד ו 12.5% ​​מהמעסיק. הסכום עשוי להשתנות מבחינת אזרחי GCC. נתונים אלו חלים על חברות הנמצאות באזורי הסחר החופשי. עובדים לאומיים שאינם אזרחי GCC זכאים להטבה כפי שנקבע בחוק העבודה של איחוד האמירויות הערביות.

מיסוי כפול

לאיחוד האמירויות הערביות קיימים כמאה הסכמים עם מדינות אחרות כדי למנוע מיסוי כפול על השקעות בחו"ל.

Economic Substance Regulation (ESR)

איחוד האמירויות הערביות קבע את התקנות באמצעות החלטת ממשלה מספר 31 משנת 2019, כחלק ממחויבותה לתנאי העבודה ב OECD-. התקנה מחייבת את החברות הפועלות באיחוד האמירויות הערביות ואת הגופים המשתכרים מהפעילויות המפורטות בהמשך לעמוד בבדיקות כלכליות ולהגיש החזר ESR לרשויות של איחוד האמירויות. סוג העסקים הרלוונטיים לתקנות אלו, הם:  בנקאות, ביטוח, ניהול קרנות השקעות, שילוח, חברת אחזקות, קניין רוחני ומרכז הפצה ושירותים.

Country By Country Reporting (CbCR)

באיחוד האמירויות יש חובת דיווח בין מדינות שחל משנת 2019 לפי הוראות בינלאומיות של  OECD.

חברות רב לאומיות גדולות, העונות לקריטריונים בחוק, בעלות תושבות לצרכי מס באיחוד האמירויות נדרשות לחשוף מידע על הפעילות העסקית שלהן, כגון הכנסות, מחזור כספי, רווחים, חבות מס וכדומה.

רישום בעלי עסק (UBO)

קיימת תקנת ממשלה חדשה באיחוד האמירויות שנועדה  להסדרת הליכי בעלות (נכנסה לתוקף ביום 28/08/2020 ). התקנה מחייבת גופים של איחוד האמירויות הערביות, אלא אם הם פטורים, לקיים ולהגיש לרשויות הממשלה רישום של שותפים / בעלי מניות / רישום מנהלים / מנהלים מועמדים.

היבטי המס באיחוד האמירויות שונים ומגוונים, בכדי לדעת את התנאים הטובים ביותר עבור הפעילות העסקית שלכם באיחוד האמירויות, אל תהססו להתייעץ עם מומחי אוריין ישראל.

*המידע המובא במאמר זה איננו מהווה עצה מקצועית פרטנית בנושא האמור, אלא מובא כמידע כללי בתחום הנידון. מומלץ לפנות לייעוץ פרטני מקצועי הנוגע למקרה הספציפי שלכם לפני ביצוע פעולות כלשהן.

רו”ח יניב אנג’ל

שותף מנהל מחלקת המיסוי אוריין ישראל

מיסוי בינלאומי, ביקורת וייעוץ עסקי

Yaniv.angel@auren.co.il

Shaji C Madathil B Com, FCA

Founder & Managing Partner

AFS audting

Dubai

shaji@afsauditing.com