אם הרווחתם ממכירת נכס ולא שמעתם על פריסת מס, ייתכן ושילמתם יותר מדי כסף לרשות המיסים.

מה עושים ואיך מקבלים את המס בחזרה ?

שמעון קנה נכס בשנת 2015 בסכום של 1.5 מיליון  ₪, ומכר אותה בשנת 2019 בסכום של 3 מיליון ₪.

בפני שמעון שתי אפשרויות לחישוב המס, בהנחה ששמעון הרוויח 1.5 מיליון ₪ החייבים במס.

אפשרות 1: בגין הרווח של 1.5 מיליון פלוני דיווח ושילם מס במסגרת דיווח בשנת 2019. מאחר והרווח היה כה גדול, פלוני שילם מס בהתאם למדרגות מס גבוהות מאוד, החלות עליו בשנת המס 2019. במידה וייבחר שמעון באפשרות כזאת, יצטרך להגיש דוח שנתי לרשות המיסים לשנת 2019 בלבד.

אפשרות 2: הרווח של 1.5 מיליון שקל יחולק באופן יחסי בין שנות המס בהם החזיק בנכס.

לעניינינו, שנת המס הראשונה לחישוב היא שנת 2016 (שנה לאחר רכישת הנכס), ושנת המס האחרונה היא 2019 (שנת מכירת הנכס).

חישוב שכזה נקרא פריסת מס שיכול להביא לחסכון מס משמעותי במקרים מסוימים ובכפוף לתנאים בחוק. במידה וייבחר שמעון באפשרות זאת, יצטרך להגיש דוחות שנתיים לרשות המיסים לשנים 2016 ועד 2019 (כולל).

 

מדוע רשות המיסים לא מבצעת עבורי את חישוב המס המדויק ?

בהתאם לחוק, בכדי לבצע פריסת מס, אדם המוכר נכס חייב להגיש בקשה יזומה לרשות המיסים.

באיזה שנים מבוצעת פריסת המס ?

פריסת המס מבוצעת בתקופה של 4 שנים, או בשנים שהנכס היה בבעלותי, כנמוך מבין השניים. חשוב להדגיש כי הפריסה חייבת להיות ברצף של שנות מס.

פריסת המס מתחילה בשנה שלאחר שנת רכישת הנכס, ומסתיימת בשנה בה מכרתי את הנכס.

 

באילו מקרים אוכל לקבל החזר מס ?

במקרים הבאים אוכל להינות מהחזר מס:

1. במידה ובחרתי לבקש פריסת מס כאמור, אוכל לבקש לנצל נקודות זיכוי, כגון: בגין תושבות ונסיעה שלא נוצלו בשנות הפריסה.
2. הפריסה חוסכת מס כאשר, הרווח הנוצר ממכירת הנכס הוא הכנסה מיגיעה אישית בהתאם להגדרה בחוק. במידה ונעמוד בתנאים המוגדרים, נוכל להנות ממדרגות מס נמוכות מהמס המקסימלי בחוק.
3. הכנסה מיגיעה אישית היא במקרים בהם מדובר בהכנסה פאסיבית של אדם יחיד שמלאו לו 60 בשנת המס בה מבקש לבצע פריסה של הרווח.
4. הכנסה מיגיעה אישית היא גם במקרים בהם הנכס הושכר, בידי אדם או בידי מי שהיה בן זוגו בעת פטירתו, והנכס שימש להגשת הכנסה מיגיעה אישית, מעסק או משלח יד, במשך 10 שנים לפחות לפני תחילת ההשכרה.

האם יש רלוונטיות לעובדה שאני נשוי או לא ?

כלל, כאשר בני זוג נשואים ומכרו נכס ברווח, יבוצע חישוב מס מאוחד לתא המשפחתי. יש מקרים שמבוצע חישוב מס נפרד המשמעות לאופן חישוב המס יכולה להביא לסכומי מס שונים.

רכשתי נכס לפני הנישואים, איך יחושב המס ?

בנכס שנרכש לפני הנישואים, חישוב המס בפריסה יעשה ביחס לבן הזוג שרכש את הנכס.

קיבלתי נכס בירושה, איך יחושב המס ?

בנכס שהתקבל בירושה, חישוב המס בפריסה יעשה ביחס לבן הזוג המסוים שקיבל את הנכס בירושה.

*המידע המובא במאמר זה איננו מהווה עצה מקצועית פרטנית בנושא האמור, אלא מובא כמידע כללי בתחום הנידון. מומלץ לפנות לייעוץ פרטני מקצועי הנוגע למקרה הספציפי שלכם לפני ביצוע פעולות כלשהן.

 

ליעוץ אישי בדבר חסכון במס בעת מכירת נכסים, נא לפנות לצוות המומחים של אוריין ישראל.

רו”ח יניב אנג’ל

שותף מנהל מחלקת המיסוי אוריין ישראל

Yaniv.angel@auren.co.il

למה שכירים שעובדים מהבית לא נהנים מהטבות מס?

רישום באמצעות נציגות פיסקלית בישראל

איך לייבא מוצרים, רכבים או מכונות מחו"ל לישראל ?