La innovación no es solo una ventaja competitiva: también es una herramienta clave para reducir impuestos.

Sin embargo, muchas empresas en España siguen sin aprovechar uno de los incentivos fiscales más potentes disponibles: las deducciones fiscales por I+D+i, según los últimos datos disponibles de la Encuesta sobre Innovación en las Empresas realizada por el INE en 2024.

El problema es el desconocimiento o la percepción de complejidad y, en este artículo, te explicamos de forma clara y práctica:

• Qué son estas deducciones
• Quién puede aplicarlas
• Cómo maximizar su impacto fiscal

¿Qué son las deducciones fiscales por I+D+i?

Las deducciones fiscales por I+D+i son incentivos que permiten a las empresas reducir directamente de su Impuesto de Sociedades los gastos asociados a proyectos de inversión en I+D+i. Este incentivo está regulado en el artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

No hace falta ser un laboratorio o una gran empresa: muchas actividades empresariales habituales pueden encajar dentro de la I+D+i.

El término se divide en tres conceptos clave:

• Investigación (I): generación de conocimiento nuevo (tecnológico o científico).
• Desarrollo (D): aplicación de ese conocimiento para crear algo nuevo.
• Innovación tecnológica (i): mejora significativa de productos o procesos existentes.

Diferencia clave:

• La I+D implica una novedad objetiva (a nivel de mercado o tecnología).
• La innovación tecnológica (IT) implica una mejora relevante dentro de la empresa.

Tipos de deducciones por I+D+i

Existen dos grandes tipos de deducciones:

Deducciones por Investigación y Desarrollo (I+D)

Son las más beneficiosas fiscalmente. Se aplican cuando se emplean nuevas técnicas o tecnologías para resolver problemas, aportando una novedad objetiva en el mercado.

Permiten aplicar una deducción del 25 % sobre los gastos realizados.

Cuando la inversión supera la media de los dos años anteriores, el exceso puede deducirse hasta un 42 %. Este incentivo premia el crecimiento en innovación.

Además:

• 17 % adicional sobre el personal investigador cualificado.
• 8 % sobre las inversiones en equipos utilizados en el proyecto.

Ejemplo: si una empresa invierte 700.000 € en I+D, puede deducirse al menos 175.000 € en impuestos.

Deducciones por Innovación Tecnológica (IT)

Estas se aplican a mejoras más prácticas y menos complejas que la I+D. Se trata de una novedad subjetiva, ya que se aplica a una mejora sustancial de productos o procesos existentes.

• Aproximadamente un 12 % de los gastos.

Incluyen:

• Mejora de procesos productivos
• Desarrollo de software
• Digitalización de la empresa

Ejemplo: una empresa que invierte 500.000 € en mejorar su sistema tecnológico podría deducirse unos 60.000 €.

En ambos casos pueden deducirse gastos como:

• Personal
• Materiales fungibles
• Amortización de equipos
• Colaboraciones externas
• Otros

Ventajas de aplicar las deducciones por I+D+i

Estas deducciones ofrecen múltiples beneficios, tanto fiscales como estratégicos.

• Reducción directa de impuestos: disminuyen el importe a pagar en el Impuesto de Sociedades.
• Fomento de la innovación: incentivan la mejora continua dentro de la empresa.
• Compatibilidad con ayudas públicas: se pueden combinar con subvenciones, con ciertos límites.
• Posibilidad de monetización: en algunos casos, las empresas pueden solicitar el abono de la deducción —lo que se conoce como monetización o cheque fiscal—, incluso si no tienen beneficios.

Ejemplo práctico

Imaginemos una empresa tecnológica que desarrolla una nueva aplicación.

• Inversión en desarrollo: 960.000 €
• Tipo: innovación tecnológica

Podría aplicar una deducción del 12 %, es decir:

960.000 € x 12 % = 115.200 € de ahorro fiscal

Esto muestra el impacto real de este incentivo en la rentabilidad del negocio.

Importante: sólo pueden deducirse los gastos del prototipo de la aplicación, no del producto desarrollado. Es decir, sólo son elegibles los gastos hasta las pruebas internas del prototipo, sin considerarse elegible ningún gasto de la puesta en marcha ni del mantenimiento con soporte.

Errores comunes al aplicar estas deducciones

A pesar de estas ventajas, no siempre se solicitan correctamente. Por ejemplo:

• No identificar correctamente qué actividades son I+D+i.
• No documentar los gastos de forma adecuada.
• Pensar que solo aplican a las grandes empresas.
• No contar con asesoramiento especializado.

Estos errores pueden hacer que se pierdan importantes oportunidades de ahorro.

Consejos para aprovecharlas correctamente

Para maximizar el beneficio de estas deducciones, es importante seguir algunas buenas prácticas:

• Registrar todos los gastos relacionados con el proyecto.
• Documentar adecuadamente cada actividad.
• Analizar si el proyecto encaja como I+D o como innovación tecnológica.
• Revisar la normativa vigente cada año.
• Consultar con un experto en la solicitud de estas deducciones.

Una correcta planificación y asesoramiento pueden marcar la diferencia entre aprovechar o perder estas ventajas.

El Informe Motivado Vinculante (IMV)

Para que la Agencia Tributaria acepte las deducciones, es fundamental demostrar que los proyectos cumplen los criterios legales y que los gastos están correctamente imputados. La trazabilidad completa de cada proyecto es obligatoria. La vía más segura para ello es la obtención del Informe Motivado Vinculante (IMV).

Este documento, emitido por el Ministerio de Ciencia e Innovación, certifica de forma oficial si un proyecto puede considerarse I+D o innovación tecnológica. Su principal ventaja es que vincula a la Agencia Tributaria en futuras inspecciones, reduciendo el riesgo de que la deducción sea rechazada.

Preguntas frecuentes

¿Todas las empresas pueden aplicar deducciones por I+D+i?

Sí, siempre que realicen actividades que cumplan los requisitos legales, independientemente de su tamaño o sector.

¿Es obligatorio justificar los gastos?

Sí. Es necesario conservar facturas, informes y documentación que respalden la actividad innovadora.

¿Las deducciones por I+D+i son compatibles con subvenciones?

Sí, aunque existen ciertos límites para evitar la doble financiación de los mismos gastos.

H3: ¿Es necesario un asesor para aplicarlas?

No es obligatorio, pero sí muy recomendable debido a la complejidad técnica y fiscal.

Cómo podemos ayudarte desde Auren

En Auren contamos con un equipo especializado en incentivos fiscales a la I+D+i que acompaña a las empresas en todo el proceso: desde la identificación de proyectos susceptibles de deducción hasta la correcta documentación técnica y fiscal, incluyendo la obtención del Informe Motivado Vinculante.

Nuestro enfoque integral garantiza no solo maximizar el ahorro fiscal, sino también minimizar riesgos ante posibles revisiones de la Administración. Analizamos cada caso de forma personalizada para asegurar que cada euro invertido en innovación se traduzca en el mayor beneficio posible para tu empresa. ¿Hablamos?

Viktoriia Savkiv

Área de Financiación Pública para entidades privadas

Auren Consultoría