עדכון אחרון של חוק עידוד השקעות הון קובע כי: כל מפעל שיעמוד בקריטריונים שהוצבו ויבצע ייצוא לחו"ל יהיה זכאי להטבת מס. זכאות להפחתת מס החברות על כלל הכנסותיו במפעל המאושר ממכירת מוצרים גם בארץ וגם בחו"ל.
העדכון מעודד השקעה בתעשייה הישראלית באמצעות הטבות מס לייצוא לחו"ל. השאיפה להגיע למצב של WIN-WIN.
החוק לעידוד השקעות הון נועד לעודד השקעה בתעשייה בישראל באזורי עדיפות לאומית. זאת לצד, קידום יוזמות כלכליות תוך מתן עדיפות לתעשיות מתקדמות וחדשניות ולחיזוק אזורי פיתוח. שיפור כושר הייצור של המשק, המאפשר התמודדות בתנאי תחרות בזירה הבינלאומית ויצירת תשתית למקומות עבודה חדשים. החוק קובע תנאים לסיוע במענקים ובהטבות מס.
בהתאם לרוח זאת, מקבלי ההחלטות מנסים לנתב את התקציבים המיועדים לעניין, החל ממתן מענקים ועד הטבות המס המשמעותיות.
חברה שתוגדר "כמפעל מועדף" תשלם על הכנסתה מפעילות המפעל המועדף, מס חברות בשיעור של 16%. היה והמפעל ממוקם באזור פיתוח א', תשלם החברה מס חברות רק בשיעור של 7.5%. זאת בזמן ששיעור מס חברות רגיל בישראל עומד על 23% (נכון לשנת 2019).
מפעל טכנולוגי מועדף עשוי להיות זכאי להפחתת מס חברות לשיעור של 6%, הטבת המס המקסימלית בהתאם לתוכנית.
שיעור המס על דיבידנד המחולק לבעלי המניות של מפעל מועדף מרווחיו הוא רק 20%. בעוד שיעור המס לבעלי שליטה עומד היום על 30%.
ישנם מספר תנאי זכאות מרכזיים בהם נדרשת לעמוד חברה. הראשון שבהם הוא שהמפעל הוא מפעל יצרני שמייצר מוצרים. לפי הגדרתו בחוק "כמפעל תעשייתי" ולעניין "פעילות ייצורית".
כמובן שההגדרה מהו מפעל יצרני ומהם המוצרים ניתנים להתאמה ולפרשנות.
כאן נכנסים המומחים שלנו לפעולה על-מנת לסייע בהגדרה הנכונה עבור המפעל שלכם.
חלק מרכזי ממטרת ההטבות הוא עידוד הייצוא, לכן חובה שחלק ממכירות החברה יהיו ליצוא מחוץ לישראל. לרוב מדובר על רף מכירות של לפחות 25% ממכירות החברה לחו"ל (שיוגדרו "כהכנסה מועדפת" לפי החוק).
הגדרת מכירות זאת גם היא דורשת בחינה עם מומחה בתחום. בחינה זו תביא בחשבון את השווקים אליהן מייצאת החברה, כמו גם בדיקה האם ניתן להעביר או להמיר סיווג מכירות מחברה אחת לאחרת וכו'.
האם מדובר רק על מכירות ישירות?
כך למשל, ישנם מקרים בהם מוכללות מכירות כקבלן משנה. במקרים אחרים, הרכיב של החברה נכלל במוצר מוגמר של חברה אחרת וכך באמצעות החברה האחרת נמכר לחו"ל.
כמו כן ישנן זכאויות גם לחברות המפתחות: פיתוח אפליקציות, מחקר ופיתוח, קוד תוכנה, כמו גם פתרונות טכנולוגיים כמו פלטפורמות מכירה וניהול או משחקים ואפליקציות לסלולר וכיו"ב.
חברות המפתחות טכנולוגיות וידע במגוון תחומים של מדעי החיים, דוגמת: ביוטכנולוגיה, אנרגיה מתחדשת, טיהור ומחזור, רפואה ועוד. (ראה הרחבה במאמר שלנו: "מס מופחת למפתחי תוכנה")
באופן גורף לפני כל הבדיקות והקריטריונים, יש להראות כי החברה הינה חברה ישראלית, אשר ניהולה והשליטה בה הם בישראל.
בכדי להגיע לבעלי הדעה ולהצליח לנגוס בעוגת תקציב ההטבות, צריך לפעול נכון בזירה ולהבין את החוק על כלל סעיפיו באופן מיטבי.
הניסיון הרב שנצבר על-ידי צוות המומחים הרב-תחומי של אוריין ישראל, מאפשר לנו לסייע לחברות לתכנן וליישם תכנית עסקית שתאפשר להם לפרוץ ולייצא את המוצרים שלהם לחו"ל. זאת באמצעות קבלת המענקים וההטבות, כשחלק מוצהר מתוכנית הליווי שלנו הוא לקחת את החברה מאפס מכירות לחו"ל ולהעביר אותה את רף ה-25% הנדרש, המאפשר קבלת הטבות מס על כלל הכנסות המפעל המועדף ואף מעבר לזה.