חברות ישראליות רבות שולחות את עובדיהם לעבוד בחו"ל לפרק זמן מסוים. בחלק מהמקרים החברה הישראלית מסכמת תנאי העסקה עם העובד, במסגרתו מוסכם כי החברה הישראלית תמשיך לשלם לעובד את השכר דרך החברה בישראל, למרות שהעובד עצמו מועסק בשטחי מדינה אחרת.
החוק המקומי בישראל מתייחס למקרה מיוחד זה במסגרתו עובד ישראלי מועסק על ידי חברה ישראלית, ומבצע את עבודתו פיזית במדינה אחרת, ולכן נקבעו חוקים ספציפיים בפקודת מס הכנסה בישראל.
גם באמנות למיסוי בינלאומי עליהם חתומה ישראל, יש הנחיות ספציפיות למקרים כאלה, ובמקרים בהם לישראל אין אמנה למניעת כפל מס עם המדינה אליה העובד נוסע, המקרה הופך מורכב עוד יותר, שכן מדובר בעובד שמשלם מס בשתי מדינות.
במסגרת החוק המקומי נקבעו מדרגות מס מיוחדות לחישוב המס, השונות לגמרי למדרגות מס לעובד ישראלי המועסק בישראל, ונקבעו הוראות ספציפיות לעניין נקודות הזיכוי להן זכאי העובד. החוק המקומי קובע בין היתר כי העובד זכאי להטבות המעניקות הקלות במס כגון דיור, אש"ל, החזר הוצאות טיסה, החזר הוצאות ביטוח רפואי וכדומה. כאמור לעיל, המקרה הייחודי גורם לחבות מס לעובד גם במדינת ישראל וגם במדינה מחוץ לישראל בה העובד מועסק, ועל כן החוק המקומי מתייחס לסיטואציה מורכבת זו, ומעניק במקרים מסוימים זיכוי ממס בגין מסים ששולמו בחו"ל במידה ומדובר במדינה עימה ישראל חתומה על אמנה למניעת כפל מס. במקרים בהם ישראל לא חתומה על אמנה למניעת כפל מס, המקרה מורכב עוד יותר, ומצריך תכנון מס נוסף, בכדי לבחון כיצד העובד לא משלם מסים גבוהים מדי, בהתאם לחוק בישראל ובחו"ל.
היום, יותר מתמיד, מומלץ להתייעץ עם מומחה למיסוי בטרם יציאה לעבודה בחו"ל.
לפרטים נוספים צרו עימנו קשר.